外国人投资马来西亚房地产税务政策详解：土地购置税与产业盈利税
- wwy
- 4月15日
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已更新：5月25日
1. 外国人购房政策（Foreign Property Ownership Policies）
在购置马来西亚的房地产时，非马来西亚公民和外国公司应留意并遵守以下规定：
必须获得《2020年修订国家土地法典》相关的购置批准， 例如第 433B条款。
必须符合由州政府规定的房地产最低购买价格门槛和房地产类型要求。（详情请查阅下列图表一）
必须遵守首相署经济策划组（EPU, EPU Guidelines on Acquisition of Properties）发布的购置房地产指南。
2. 非马来西亚公民和外国公司的定义
根据《2020年修订国家土地法典》(National Land Code) 第433A条的定义：
非马来西亚公民 (Non-Malaysian Citizen) ：指的是非马来西亚国籍的个人。
外国公司 (Foreign Company)：
根据《2016年公司法》(Companies Act 2016) 在马来西亚注册的外国公司；或
在马来西亚注册的公司，但50%或更多的表决股 (voting shares) 由非马来西亚公民持有。
此外，根据《2016年公司法》第2条，外国公司被定义为在马来西亚以外注册的公司、法人、社团、协会或其他组织，或者是根据其原籍地法律具备在法律下起诉或被起诉权利的未注册社团、协会，且其主要办公处或主要经营地点不在马来西亚。
3. 购房批准与最低购房价格要求
根据《2020年国家土地法典》第433B条的规定，非马来西亚公民或外国公司购置马来西亚房地产时，必须事先向相关州政府提交书面申请，以获得该州政府的购置许可。获得州政府的许可后，需遵守该州政府规定的条款和条件，并支付规定的征费（levy），除非获得国家土地委员会的豁免。
在马来西亚各州的最低购房价格门槛方面，不同地区规定有所不同。例如：
州属 | 独立式住宅/有地房产
| 高楼住宅 （公寓/共管公寓） |
柔佛（Johor） | RM2,000,000（指定国际区-市中心地带） | RM1,000,000（非国际区，高楼住宅） |
吉打（Kedah） | RM600,000 | RM1,000,000（浮罗交怡） |
吉兰丹（Kelantan） | RM1,000,000 | RM1,000,000 |
马六甲（Melaka） | RM1,000,000 | RM500,000 |
森美兰（Negeri Sembilan） | RM1,000,000 | RM600,000 |
彭亨（Pahang） | RM1,000,000 | RM1,000,000 |
槟城（Penang - 岛屿） | RM1,800,000 | RM800,000 |
槟城（Penang - 半岛） | RM750,000 | RM400,000 |
霹雳（Perak） | RM1,000,000 | RM1,000,000 |
玻璃市（Perlis） | RM500,000 | RM500,000 |
沙巴（Sabah） | RM1,000,000 | RM600,000 |
砂拉越（Sarawak） | RM500,000 | RM500,000 |
雪兰莪（Selangor） | ❌（不可购有地房产） | RM2,000,000（仅限分层房产） |
登嘉楼（Terengganu） | RM1,000,000 | RM1,000,000 |
联邦直辖区吉隆坡（WP Kuala Lumpur） | RM1,000,000 | RM1,000,000 |
联邦直辖区布城（WP Putrajaya） | RM1,000,000 | RM1,000,000 |
图标一（资料更新至2025年2月）
2.3 外国人购房激励（Government Incentives）
马来西亚政府为吸引外国投资者，提供了一些激励措施，包括：
马来西亚我的第二家园计划（Malaysia My Second Home, MM2H）：持有MM2H签证的外国人可享受较低的购房门槛，并可长期居住。
柔佛依斯干达特区（Iskandar Malaysia）：该经济区提供外国投资者印花税优惠及购房激励。
马来西亚数字经济（Malaysia Digital, MD）计划：适用于高科技产业投资的外国人，可能在购地及房产投资方面享有一定优惠。
3. 土地购置税（Land Acquisition Taxes）
3.1 印花税（Stamp Duty）
外国人在购买房产时需支付印花税（依据《印花税法令 1949》），无论房产价值多少，税率均为 4%。例如房屋购买价格为马币150万， 印花税则会是马币6万。
3.2 地税及门牌税（Quit Rent & Assessment Tax）
购房后，每年需缴纳地税及门牌税：
地税（Quit Rent）：按土地面积计算，且每年需支付一次费用。
门牌税（Assessment Tax）：每半年支付一次。 基于房产租金估值计算，每个地方政府的税率不同。
4. 产业盈利税（Real Property Gains Tax, RPGT）
当外国人出售房产时，需缴纳产业盈利税（RPGT）（依据《1976年房地产盈利税法》），税率按持有年限计算：
5年内出售：30%
六年及以上出售：10%
RPGT 的计算方式基于房产的增值部分，即售出价格减去购入价格及相关成本后的利润部分。
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